Milyonlarca ev sahibini yakından ilgilendiren yıllık kira geliri vergilendirme süreçlerinde kritik bir dönemece girildi. Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren yeni düzenlemelerle birlikte, kira gelirlerinin beyan esaslarından emlak vergisine esas teşkil eden rayiç bedellere kadar pek çok uygulama yeniden şekillendirildi. Konutunu kiraya vererek gelir elde eden gerçek kişilerin vergi yükümlülüklerini doğrudan etkileyecek olan bu kurallar, 2025 yılı itibarıyla çok daha net kriterlere bağlandı. Yapılan mevzuat değişikliğiyle birlikte, vergi mükellefi tanımı kapsamına yalnızca ev sahipleri değil; hissedarlar, intifa hakkı sahipleri ve kiraladığı konutu başkasına kiralayanlar da dahil edildi.
2025 YILI İÇİN KİRA İSTİSNASI SINIRI BELLİ OLDU
Yeni düzenleme kapsamında, konut kira geliri elde eden vatandaşlar için uygulanan istisna tutarlarında artışa gidildi. 2024 yılında 33 bin lira olarak uygulanan konut kira geliri istisnası, 2025 yılı vergilendirme dönemi için 47 bin lira olarak revize edildi. Bu karara göre, bir takvim yılı içerisinde elde ettiği toplam kira geliri 47 bin liranın altında kalan vatandaşlar gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlü olmayacak. Ancak bu sınırın bir kuruş dahi aşılması durumunda, yıllık gelir vergisi beyannamesinin sisteme girilmesi zorunlu hale gelecek.
İSTİSNADAN YARARLANMA ŞARTLARI VE KRİTİK SINIRLAR
Kira geliri istisnasından faydalanmak isteyen mükellefler için sadece gelir tutarı değil, aynı zamanda toplam kazanç düzeyi de belirleyici bir kriter haline getirildi. Düzenlemeye göre ticari, zirai veya mesleki faaliyetten dolayı gelir elde edenler bu istisnadan yararlanamayacak. Ayrıca, elde edilen çeşitli gelir türlerinin toplamı 2024 yılı için 870 bin lirayı, 2025 yılı için ise 1 milyon 200 bin lirayı aşan mükellefler, kira gelirleri istisna sınırının altında kalsa dahi bu haktan mahrum bırakılacak. İstisnanın geçerli olabilmesi için beyannamenin yasal süresi içinde verilmesi de en temel şartlar arasında yer alıyor.
TARTIŞMALAR SONA ERDİ İSTİSNA UYGULAMASI DEVAM EDİYOR
Son dönemde ekonomi kulislerinde geniş yer bulan ve kira istisnasının tamamen kaldırılacağı ya da bu hakkın yalnızca emekli vatandaşlarla sınırlandırılacağı yönündeki iddialar, yasal düzenlemenin son haliyle açıklığa kavuştu. Kamuoyunda oluşan endişelerin aksine, istisnanın kısıtlanmasına yönelik ibareler yasa metninden çıkarıldı. Böylece mevcut uygulama, belirlenen şartları taşıyan tüm mükellefler için kapsayıcı yapısını korumaya devam etti. Bu durum, özellikle küçük ölçekli kira geliri olan vatandaşların üzerindeki vergi baskısının artmamasını sağladı.
KONUT KREDİSİ FAİZİNDE VERGİ AVANTAJI SONA ERDİ
Yeni mevzuatın en dikkat çekici ve ev sahiplerini en çok etkileyecek maddelerinden birini ise gider indirimlerine yönelik kısıtlama oluşturdu. Daha önceki uygulamada, krediyle satın alınan konutlar için bankalara ödenen faiz tutarları kira gelirinden düşülebiliyor ve bu sayede ödenecek vergi miktarı azaltılabiliyordu. Ancak yapılan değişiklikle birlikte konut kira gelirlerinden faiz giderlerinin düşülmesi uygulamasına son verildi. Bundan böyle konut sahipleri, kredi faizlerini vergi matrahından indiremeyecek; bu hak yalnızca iş yeri statüsündeki taşınmazlar için geçerli olmaya devam edecek.